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Beim Ankauf von Privatpersonen wird die Umsatzsteuer nur auf die Handelsspanne fällig, nicht auf den ganzen Verkaufspreis. Tragen Sie Ein- und Verkaufspreis ein — Sie sehen den Steuerbetrag und was gegenüber der Regelbesteuerung übrig bleibt.
Ihre Zahlen
Der gezahlte Betrag — ohne ausgewiesene Umsatzsteuer.
Gerechnet wird mit dem Regelsteuersatz von 19 %.
Ergebnis
3.400 € × 19 ÷ 119
Volle Umsatzsteuer von 2.379 € auf den Verkaufspreis, ohne Vorsteuerabzug.
Genau dieser Betrag ginge ohne Differenzbesteuerung verloren.
Kauft ein Händler ein Fahrzeug von einer Privatperson, weist der Verkäufer keine Umsatzsteuer aus — es gibt also nichts, was der Händler als Vorsteuer abziehen könnte. Würde er beim Weiterverkauf regulär versteuern, träfe ihn die volle Umsatzsteuer auf den gesamten Verkaufspreis. Genau das verhindert § 25a UStG: Bemessungsgrundlage ist nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis.
Die Steuer ist in dieser Differenz enthalten, nicht darauf aufzuschlagen. Deshalb wird mit 19/119 gerechnet und nicht mit 19 %:
Umsatzsteuer = (Verkaufspreis − Einkaufspreis) × 19 ÷ 119
Zwei Fehler kosten regelmäßig Geld. Erstens: die Spanne mit 19 % statt 19/119 multiplizieren — das überschätzt die Steuer um knapp ein Fünftel und macht Fahrzeuge rechnerisch unattraktiver, als sie sind. Zweitens: die Steuer in der Ankaufskalkulation ganz vergessen. Sie mindert den Rohertrag, und zwar genau in dem Teil, den auch Standzeit und Aufbereitung angreifen.
Die Differenzbesteuerung setzt voraus, dass beim Ankauf keine Umsatzsteuer ausgewiesen wurde — typischerweise beim Kauf von Privatpersonen, Kleinunternehmern oder anderen differenzbesteuerten Händlern. Kommt das Fahrzeug aus einem regelbesteuerten Verkauf mit ausgewiesener Umsatzsteuer, gilt die Regelbesteuerung, und die Vorsteuer ist abziehbar. In Ihrer Kalkulation sollten beide Fälle unterscheidbar sein.
Dieser Rechner ist eine Rechenhilfe und ersetzt keine steuerliche Beratung. Für die Beurteilung des Einzelfalls ist Ihr Steuerberater zuständig.
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